Une option d'achat d'actions des employés (ESO) est une option d'achat privée, accordée aux employés de l'entreprise comme une incitation à l'amélioration du marché d'une entreprise Valeur qui ne peut être échangée sur le marché libre. Les OEN donnent aux employés le droit (sans obligation) d'acheter un montant prédéfini d'actions de la société au prix actuel, ou de grève, dans un certain délai, après quoi les options expirent sans valeur. Ce délai, ou période d'exercice, est généralement de dix ans. Si le cours des actions de la société augmente au cours de la période d'exercice, l'employé peut exercer l'ESO en achetant simultanément les actions actualisées et en les vendant au prix du marché plus élevé. Toutefois, cela ne peut pas être fait si le stock tombe en dessous du prix d'exercice - donc, les ESO sont utilisés par les entreprises au lieu de salaires élevés comme encouragement pour l'employé à augmenter la valeur de l'entreprise. Il existe trois principaux types d'ESO: les options non légales, les recharges et les incitations. Un ESO non statutaire, également connu sous le nom d'ESO non qualifié, est le type standard de l'ESO. Il stipule qu'un employé ne peut pas exercer l'option dans un délai d'acquisition d'un an à trois ans et gagne la différence entre le prix d'exercice et le prix actuel multiplié par les actions vendues. Les ESO non statutaires ne peuvent se qualifier pour les taux d'imposition des gains en capital et sont imposés au taux d'imposition intégral, inclus dans l'impôt minimum de remplacement (TMA) dans les déclarations fiscales. Il est important de se rappeler que bien que la plupart des ESO non statutaires deviennent exerçables dans une période d'acquisition de un à trois ans, certains sont verrouillés avec un régime d'acquisition graduelle connu sous le nom d'acquisition progressive. Cela signifie que l'employé sera en mesure d'exercer un petit pourcentage d'options, comme 10, dans la première année et être en mesure d'exercer 20 après deux ans de plus, et ainsi de suite. Un ESO de rechargement commence comme un ESO non statutaire, mais à l'exercice initial de l'ESO, dans lequel l'employé gagne un bénéfice, l'employé est attribué avec un rechargement de l'ESO, avec de nouvelles options émises avec le prix du marché actuel devenant Le nouveau prix d'exercice. Options d'achat d'actions incitatives Une option d'achat d'actions incitatives (ISO) est assujettie à des règles supplémentaires visant à minimiser les impôts. L'employé doit attendre au moins un an avant d'exercer l'option d'achat du stock, mais ne pas le vendre pendant au moins un an après l'achat. Cela diffère sensiblement de l'exercice d'achat et de vente simultané d'ESO non statutaires et impose un risque plus élevé en raison de l'incertitude de la période de détention d'actions d'un an, car le stock pourrait diminuer. Toutefois, les ISO sont imposées sensiblement moins que les OSO non légaux à un taux d'imposition à long terme sur les gains en capital, plutôt qu'un taux d'imposition sur le revenu. Les ISO sont généralement attribuées à une direction plus élevée. Considérations Avant d'exercer des options Généralement, les employés seront assis sur leurs options d'achat d'actions aussi longtemps que possible avant d'exercer des options, à moins qu'ils ont des options de rechargement, afin de maximiser leur valeur. Toutefois, à la suite de la bulle des points et du crash technologique subséquent de 2001, il est sage pour les employés de rester bien informés sur la santé financière de leur entreprise. En période de turbulence financière, comme dans la crise financière mondiale de 2008-2009, les entreprises réécrit souvent leurs ESOs dans une variante de la recharge ESO. Par exemple, si les ESO d'une entreprise avaient initialement un prix d'exercice de 20 et que les actions étaient tombées à 10, la société a le droit d'annuler tous les OEN initiaux avant la fin de la période d'exercice, puis émettre de nouveaux ESO avec 10 comme nouveau prix d'exercice . Cette pratique est conçue pour maintenir le moral des entreprises, même lorsque la valeur de l'entreprise diminue. Pour exercer un ESO, un employé peut soit payer de l'argent comptant, échanger avec des stocks de l'employeur appartenant auparavant, soit à emprunter simultanément de l'argent d'une maison de courtage et de vendre suffisamment d'actions pour couvrir la transaction. Comme tout type de placement, , Son revenu considéré. Le revenu est imposé par le gouvernement. Combien de taxe youll finalement liquidation de payer et quand youll payer ces impôts varient en fonction du type d'options d'achat d'actions que vous êtes offert et les règles associées à ces options. Il ya deux types de base d'options d'achat d'actions, plus un en cours d'examen au Congrès. Une option d'achat d'actions incitative (ISO) offre un traitement fiscal préférentiel et doit respecter les conditions spéciales établies par l'Internal Revenue Service. Ce type d'option permet aux employés d'éviter de payer des impôts sur le stock qu'ils possèdent jusqu'à ce que les actions sont vendues. Lorsque le stock est finalement vendu, les impôts sur les gains en capital à court ou à long terme sont payés en fonction des gains réalisés (différence entre le prix de vente et le prix d'achat). Ce taux d'imposition tend à être inférieur aux taux traditionnels de l'impôt sur le revenu. L'impôt sur les plus-values à long terme est de 20% et s'applique si l'employé détient les actions pendant au moins un an après l'exercice et deux ans après l'octroi. L'impôt sur les gains en capital à court terme est le même que celui de l'impôt sur le revenu ordinaire, qui varie de 28 à 39,6%. (28 - 39.6) L'employeur obtient la déduction fiscale Déduction fiscale lors de l'exercice de l'employé Déduction fiscale lors de l'exercice de l'employé Employé vend des options après un an ou plus Impôt sur les gains en capital à long terme À 20 Impôts sur les plus-values à long terme à 20 Impôts sur les plus-values à long terme sur 20 Les options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) ne bénéficient pas d'un traitement fiscal préférentiel. Ainsi, lorsqu'un employé achète des actions (en exerçant des options), il paiera le taux d'imposition normal sur l'écart entre ce qui a été payé pour le stock et le prix du marché au moment de l'exercice. Toutefois, les employeurs bénéficient parce qu'ils sont en mesure de demander une déduction fiscale lorsque les employés exercent leurs options. C'est pourquoi les employeurs étendent souvent les NQSO aux employés qui ne sont pas des cadres supérieurs. Impôts sur 1 000 actions à un prix d'exercice de 10 par action Source: Salaire. Suppose un taux d'imposition ordinaire de 28%. Le taux d'imposition des gains en capital est de 20 pour cent. Dans l'exemple, deux employés sont investis dans 1 000 actions avec un prix d'exercice de 10 par action. L'un détient des options d'achat d'actions incitatives, tandis que l'autre détient des NQSO. Les deux employés exercent leurs options à 20 par action et détiennent les options pour un an avant de vendre à 30 par action. L'employé avec les ISOs ne paie pas d'impôt sur l'exercice, mais 4000 en impôt sur les gains en capital lorsque les actions sont vendues. L'employé avec NQSOs paie un impôt sur le revenu régulier de 2 800 sur l'exercice des options, et de 2000 autres en impôt sur les gains en capital lorsque les actions sont vendues. Pénalités pour la vente d'actions ISO dans un délai d'un an L'objectif derrière ISOs est de récompenser l'actionnariat salarié. Pour cette raison, un ISO peut devenir quest disqualifiedquot - c'est-à-dire devenir une option d'achat d'actions non qualifiées - si l'employé vend l'action dans l'année suivant l'exercice de l'option. Cela signifie que l'employé paiera l'impôt sur le revenu ordinaire de 28 à 39,6 pour cent immédiatement, par opposition à payer un impôt à long terme sur les gains en capital de 20 pour cent lorsque les actions sont vendues plus tard. Autres types d'options et de plans d'actions Outre les options décrites ci-dessus, certaines sociétés ouvertes offrent des régimes d'achat d'actions aux employés aux termes de l'article 423. Ces programmes permettent aux employés d'acheter des actions de la société à un prix réduit (jusqu'à 15 pour cent) et de bénéficier d'un traitement fiscal préférentiel sur les gains réalisés lorsque le stock est vendu plus tard. De nombreuses entreprises offrent également stock dans le cadre d'un plan de retraite 401 (k). Ces régimes permettent aux employés de mettre de côté de l'argent pour la retraite et de ne pas être imposés sur ce revenu avant la retraite. Certains employeurs offrent le avantage supplémentaire de correspondre à la contribution des employés à un 401 (k) avec le stock de la société. En attendant, les actions de la société peuvent également être achetés avec l'argent investi par l'employé dans un programme de retraite 401 (k), permettant à l'employé de construire un portefeuille de placements sur une base continue et à un taux constant. Considérations fiscales particulières pour les personnes ayant des gains importants L'impôt minimum de remplacement (AMT) peut s'appliquer dans les cas où un employé réalise des gains particulièrement importants sur les options d'achat d'actions incitatives. C'est une taxe complexe, donc si vous pensez qu'elle peut s'appliquer à vous, consultez votre conseiller financier personnel. De plus en plus de personnes sont touchées. - Jason Rich, Contributeur des salaires
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